نحوه ثبت سند حسابداری استرداد مالیات ارزش افزوده

ثبت سند حسابداری استرداد مالیات ارزش افزوده در ایران بسته به اینکه شما خریدار (دریافت کننده استرداد) هستید یا فروشنده (پرداخت کننده استرداد از محل بستانکاری مالیاتی) متفاوت است. در هر دو حالت، باید به بخشنامه ها و دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی کشور توجه ویژه ای داشته باشید.

**الف) ثبت سند حسابداری در دفاتر خریدار (دریافت کننده استرداد):**

وقتی شما به عنوان یک خریدار، مالیات ارزش افزوده پرداخت کرده اید و به دلیل فعالیت های صادراتی یا دلایل قانونی دیگر، مشمول استرداد مالیات ارزش افزوده شده اید، ثبت سند حسابداری به این صورت خواهد بود:

* **بدهکار:** بانک (یا حساب دریافتنی مالیات ارزش افزوده)
* **بستانکار:** حساب های دریافتنی مالیات ارزش افزوده

**توضیحات:**

* **بانک (یا حساب دریافتنی مالیات ارزش افزوده):** مبلغی که از سازمان امور مالیاتی دریافت خواهید کرد، به عنوان افزایش دارایی نقدی (یا حساب دریافتنی) ثبت می شود.
* **حساب های دریافتنی مالیات ارزش افزوده:** این حساب قبلا در زمان خرید کالا یا خدمات و پرداخت مالیات ارزش افزوده بدهکار شده بود. با دریافت استرداد، این حساب بستانکار و در واقع بسته می شود.

**مثال:**

فرض کنید شرکت "الف" بابت مالیات ارزش افزوده پرداختی، مبلغ 50,000,000 ریال استرداد دریافت می کند. سند حسابداری به صورت زیر ثبت می شود:

| شرح | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
| ----------------------------------- | ------------- | ------------- |
| بانک | 50,000,000 | |
| حساب های دریافتنی مالیات ارزش افزوده | | 50,000,000 |
| **توضیحات:** ثبت استرداد مالیات ارزش افزوده | | |

**نکات مهم برای خریدار:**

1. **مستندات:** حتماً مدارک و مستندات مربوط به استرداد مالیات ارزش افزوده (اعم از برگه های استرداد، اسناد گمرکی در صورت صادرات، نامه های تاییدیه و غیره) را به طور کامل نگهداری کنید.
2. **زمانبندی:** فرآیند استرداد ممکن است زمان بر باشد. پیگیری های لازم را به موقع انجام دهید.
3. **تطبیق:** مبالغ استردادی را با دفاتر و اسناد خود تطبیق دهید تا از صحت اطلاعات اطمینان حاصل کنید.
4. **مالیات علی الحساب:** در برخی موارد، استرداد به صورت علی الحساب پرداخت می شود. در این صورت، ثبت حسابداری مشابه است، اما باید این نکته را در توضیحات سند قید کنید.
5. **ثبت در سیستم حسابداری:** اطمینان حاصل کنید که سیستم حسابداری شما به درستی این نوع تراکنش ها را مدیریت می کند و گزارش های لازم را ارائه می دهد.

**ب) ثبت سند حسابداری در دفاتر فروشنده (پرداخت کننده استرداد از محل بستانکاری مالیاتی):**

در مواردی که فروشنده به جای دریافت وجه نقد، از محل بستانکاری مالیاتی خود اقدام به پرداخت استرداد مالیات ارزش افزوده به خریدار می کند، ثبت سند حسابداری به این صورت خواهد بود:

* **بدهکار:** حساب های پرداختنی مالیات ارزش افزوده (یا حساب های
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.