نحوه ثبت سند حسابداری مالیات تکلیفی

ثبت سند حسابداری مالیات تکلیفی در ایران به نوع مالیات تکلیفی و زمان پرداخت آن بستگی دارد. در اینجا به بررسی کلی نحوه ثبت سند حسابداری برای انواع رایج مالیات تکلیفی می پردازیم:

**نکات کلی:**

* **ماهیت حساب ها:**
* **مالیات تکلیفی پرداختنی:** بدهی است و ماهیت بستانکار دارد.
* **هزینه:** ماهیت بدهکار دارد.
* **بانک/صندوق:** ماهیت بستانکار دارد (در زمان پرداخت).
* **زمان ثبت:**
* **شناسایی و تعلق مالیات:** همزمان با وقوع رویداد (مثلاً پرداخت حقوق، اجاره و غیره)
* **پرداخت مالیات:** در زمان پرداخت واقعی به اداره دارایی
* **مستندات:**
* اسناد و مدارک مثبته (قراردادها، فاکتورها، لیست حقوق و دستمزد و ...)
* رسید پرداخت مالیات

**انواع رایج مالیات تکلیفی و نحوه ثبت:**

1. **مالیات تکلیفی حقوق:**

* **ثبت شناسایی مالیات (هنگام محاسبه حقوق):**

* **بدهکار:** هزینه حقوق و دستمزد
* **بستانکار:** مالیات تکلیفی حقوق پرداختنی
* *توضیحات:* ثبت مبلغ مالیات تکلیفی که از حقوق کارکنان کسر شده است.

* **ثبت پرداخت مالیات به اداره دارایی:**

* **بدهکار:** مالیات تکلیفی حقوق پرداختنی
* **بستانکار:** بانک/صندوق
* *توضیحات:* ثبت پرداخت واقعی مالیات به اداره دارایی

2. **مالیات تکلیفی اجاره:**

* **ثبت شناسایی مالیات (هنگام پرداخت اجاره):**

* **بدهکار:** هزینه اجاره
* **بستانکار:** مالیات تکلیفی اجاره پرداختنی
* *توضیحات:* ثبت مبلغ مالیات تکلیفی که از مبلغ اجاره کسر شده است.

* **ثبت پرداخت مالیات به اداره دارایی:**

* **بدهکار:** مالیات تکلیفی اجاره پرداختنی
* **بستانکار:** بانک/صندوق
* *توضیحات:* ثبت پرداخت واقعی مالیات به اداره دارایی

3. **مالیات تکلیفی ماده 104 (پرداخت به پیمانکاران و مشاوران):**

* **ثبت شناسایی مالیات (هنگام پرداخت وجه به پیمانکار/مشاور):**

* **بدهکار:** هزینه (مثلاً هزینه خدمات پیمانکاری)
* **بستانکار:** مالیات تکلیفی ماده 104 پرداختنی
* *توضیحات:* ثبت مبلغ مالیات تکلیفی که از مبلغ پرداختی به پیمانکار/مشاور کسر شده است.

* **ثبت پرداخت مالیات به اداره دارایی:**

* **بدهکار:** مالیات تکلیفی ماده 104 پرداختنی
* **بستانکار:** بانک/صندوق
* *توضیحات:* ثبت پرداخت واقعی مالیات به اداره دارایی

**مثال عددی:**

فرض کنید شرکت "الف" در ماه فروردین 1403، مبلغ 50,000,000 ریال حقوق به کارکنان خود پرداخت کرده است و مالیات
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.