نحوه ثبت سند حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

ثبت سند حسابداری مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در ایران، بسته به اینکه در چه مرحله‌ای از فرآیند هستید (خرید، فروش، پرداخت، یا استرداد) و اینکه از چه روش حسابداری استفاده می‌کنید، متفاوت است. در اینجا یک راهنمای کلی و نمونه سند حسابداری برای هر حالت ارائه می‌شود:

**نکات کلی قبل از ثبت سند:**

* **روش ثبت مالیات بر ارزش افزوده:** معمولاً از روش **خالص** برای ثبت مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌شود. در این روش، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (مالیات بر ارزش افزوده خرید) و مالیات بر ارزش افزوده دریافتی (مالیات بر ارزش افزوده فروش) به صورت جداگانه ثبت می‌شوند و در پایان دوره مالی، این دو مبلغ با یکدیگر تهاتر می‌شوند.
* **حساب‌های مورد استفاده:**
* **مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (بدهکار):** این حساب نشان دهنده مالیات بر ارزش افزوده ای است که شما هنگام خرید کالا یا خدمات پرداخته اید و به عنوان اعتبار مالیاتی در نظر گرفته می شود.
* **مالیات بر ارزش افزوده دریافتی (بستانکار):** این حساب نشان دهنده مالیات بر ارزش افزوده ای است که شما هنگام فروش کالا یا خدمات از مشتریان دریافت کرده اید و باید به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنید.
* **بانک/صندوق/حساب های پرداختنی/حساب های دریافتنی:** بسته به نحوه پرداخت یا دریافت وجه.
* **حساب هزینه/درآمد مربوطه:** به عنوان مثال، خرید کالا، فروش کالا، هزینه اجاره، درآمد خدمات و غیره.
* **دوره مالیاتی:** دوره‌های مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده در ایران سه ماهه است.
* **ارائه اظهارنامه:** پس از پایان هر دوره مالیاتی، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.
* **مستندات:** حتماً فاکتورهای خرید و فروش معتبر و سایر اسناد مربوطه را برای اثبات صحت ثبت‌های خود نگهداری کنید.

**نمونه سندهای حسابداری:**

**1. خرید کالا یا خدمات:**

فرض کنید شما کالایی را به مبلغ 1,000,000 ریال به همراه 9% مالیات بر ارزش افزوده (90,000 ریال) نقدی خریداری کرده اید:

| شرح | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
| ------------------------- | ------------- | ------------- |
| خرید کالا | 1,000,000 | |
| مالیات بر ارزش افزوده پرداختی | 90,000 | |
| بانک/صندوق | | 1,090,000 |
| **توضیحات:** خرید نقدی کالا | | |

**2. فروش کالا یا خدمات:**

فرض کنید شما کالایی را به مبلغ 1,500,000 ریال به همراه 9% مالیات بر ارزش افزوده (135,000 ریال) نقدی فروخته اید:

| شرح | بدهکار (ریال) | بستانکار (ریال) |
| ------------------------- | ------------- | ------------- |
| بانک/صندوق | 1,635,000 | |
| فروش کالا | | 1,500,000 |
| مالیات بر ارزش افزوده دریافتی | |
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.