نحوه ثبت سند حسابداری مالیات عملکرد

ثبت سند حسابداری مالیات عملکرد در ایران، به دو بخش اصلی تقسیم می‌شود:

**1. ثبت مالیات عملکرد شناسایی شده (مالیات بر درآمد)**

* **هنگامی که سود قبل از مالیات (در صورت سود و زیان) مشخص می‌شود، باید مالیات عملکرد محاسبه شده را به عنوان هزینه مالیات در نظر گرفت.**

* **بدهکار:** هزینه مالیات عملکرد
* **بستانکار:** مالیات پرداختنی عملکرد

**توضیحات:** ثبت هزینه مالیات عملکرد و ایجاد بدهی بابت مالیات قابل پرداخت به دولت.

**2. ثبت پرداخت مالیات عملکرد**

* **هنگامی که مالیات عملکرد پرداخت می‌شود، باید مبلغ پرداختی را از حساب مالیات پرداختنی کاهش داد.**

* **بدهکار:** مالیات پرداختنی عملکرد
* **بستانکار:** بانک/صندوق (بسته به نحوه پرداخت)

**توضیحات:** ثبت پرداخت مالیات و کاهش بدهی به دولت.

**جزئیات بیشتر و نکات مهم:**

* **شناسایی مالیات:** شناسایی و محاسبه مالیات عملکرد بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی جاری کشور انجام می‌شود. این شامل تعیین سود مشمول مالیات، اعمال نرخ مالیاتی مصوب و در نظر گرفتن معافیت‌ها و بخشودگی‌های قانونی است.
* **اسناد مثبته:** برای ثبت اسناد حسابداری مالیات عملکرد، داشتن اسناد مثبته‌ای مانند اظهارنامه مالیاتی، برگ تشخیص مالیات، برگ قطعی مالیات و رسید پرداخت مالیات ضروری است.
* **مالیات علی‌الحساب:** اگر در طول سال مالی، مالیات به صورت علی‌الحساب پرداخت شده باشد، باید این پرداخت‌ها نیز در حساب مالیات پرداختنی لحاظ شود. در پایان سال مالی، پس از محاسبه مالیات قطعی، مالیات علی‌الحساب از مالیات قطعی کسر شده و مابه‌التفاوت پرداخت یا مطالبه می‌شود.
* **تعدیلات مالیاتی:** ممکن است در طول سال مالی، تعدیلاتی در محاسبه مالیات عملکرد ایجاد شود. این تعدیلات باید به درستی در حساب‌ها ثبت شوند.
* **مالیات ابرازی و تشخیصی:** در برخی موارد، ممکن است بین مالیات ابرازی (توسط شرکت) و مالیات تشخیصی (توسط سازمان امور مالیاتی) اختلاف وجود داشته باشد. در این صورت، باید بر اساس قوانین مالیاتی، اقدامات لازم برای رفع اختلاف انجام شود و ثبت‌های حسابداری مربوطه نیز انجام شود.
* **مالیات سنوات گذشته:** اگر مالیات مربوط به سنوات گذشته شناسایی و پرداخت شود، باید با توجه به قوانین مالیاتی، ثبت‌های حسابداری مربوطه در حساب‌های سنواتی انجام شود.
* **استانداردهای حسابداری:** ثبت اسناد حسابداری مالیات عملکرد باید مطابق با استانداردهای حسابداری ملی ایران انجام شود. استاندارد حسابداری شماره 35 به طور خاص به مالیات بر درآمد می‌پردازد.
* **مشاوره مالیاتی:** به دلیل پیچیدگی قوانین مالیاتی، توصیه می‌شود در زمینه ثبت اسناد حسابداری مالیات عملکرد، از مشاوره متخصصان مالیاتی استفاده شود.

**مثال:**

فرض کنید یک شرکت در پایان سال مالی، سود قبل از مالیات 500,000,000 ریال داشته باشد و نرخ مالیات 25% باشد.

1. **محاسبه مالیات:** 500,000,000 * 25% = 125,000,000 ریال

2. **ثبت هزینه مالیات:**

* **بدهکار:** هزینه مالیات عملکرد 12
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.