نحوه محاسبه مالیات عملکرد چگونه است

محاسبه مالیات عملکرد در ایران پیچیدگی‌های خاص خود را دارد و بسته به نوع فعالیت، اشخاص مشمول و قوانین و مقررات جاری، متفاوت است. به طور کلی، فرآیند محاسبه مالیات عملکرد شامل مراحل زیر است:

**1. تعیین مشمولیت مالیاتی:**

* **اشخاص حقیقی:** شامل صاحبان مشاغل (گروه های مختلف) و سایر اشخاص حقیقی که درآمد مشمول مالیات دارند.
* **اشخاص حقوقی:** شامل شرکت‌ها، موسسات غیرتجاری و سایر اشخاص حقوقی که درآمد مشمول مالیات دارند.

**2. محاسبه درآمد مشمول مالیات:**

* **درآمد مشمول مالیات = درآمد ناخالص - معافیت‌ها و کسورات قانونی**

* **درآمد ناخالص:** کل درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی شخص حقیقی یا حقوقی در طول سال مالی.
* **معافیت‌ها:** مواردی که طبق قانون از مالیات معاف هستند، مانند معافیت‌های مربوط به مناطق آزاد تجاری، معافیت‌های مربوط به فعالیت‌های خاص (کشاورزی، فرهنگی،...) و غیره.
* **کسورات قانونی:** هزینه‌هایی که طبق قانون قابل کسر از درآمد ناخالص برای محاسبه درآمد مشمول مالیات هستند. این کسورات شامل موارد زیر می‌شوند:
* **هزینه‌های قابل قبول مالیاتی:** هزینه‌هایی که مربوط به فعالیت اصلی کسب و کار هستند و طبق قوانین مالیاتی قابل قبول می‌باشند (مانند هزینه‌های مواد اولیه، حقوق و دستمزد، اجاره، استهلاک و غیره).
* **زیان‌های سنواتی:** زیان‌های مالیاتی سال‌های گذشته که طبق قانون قابل انتقال به سال‌های بعد و کسر از سود هستند.
* **سایر کسورات:** مانند حق بیمه پرداختی، هزینه‌های درمانی خاص و غیره (با رعایت شرایط قانونی).

**3. تعیین نرخ مالیاتی:**

* **اشخاص حقیقی:** نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به صورت پلکانی تعیین می‌شود. به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. نرخ‌های مالیاتی اشخاص حقیقی هر ساله در قانون بودجه تعیین می‌شود.
* **اشخاص حقوقی:** نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی به صورت درصدی ثابت از درآمد مشمول مالیات تعیین می‌شود. این نرخ نیز هر ساله در قانون بودجه مشخص می‌شود.

**4. محاسبه مالیات عملکرد:**

* **مالیات عملکرد = درآمد مشمول مالیات × نرخ مالیاتی**

**نکات مهم:**

* **قوانین و مقررات مالیاتی:** قوانین و مقررات مالیاتی ایران پیچیده و در حال تغییر هستند. بنابراین، برای محاسبه صحیح مالیات عملکرد، لازم است به آخرین قوانین و مقررات مالیاتی مراجعه شود.
* **گروه بندی صاحبان مشاغل:** صاحبان مشاغل بر اساس حجم فعالیت و درآمد خود به سه گروه تقسیم می‌شوند:
* **گروه اول:** بیشترین حجم فعالیت و درآمد را دارند و ملزم به نگهداری دفاتر قانونی و ارائه اظهارنامه مالیاتی دقیق هستند.
* **گروه دوم:** حجم فعالیت و درآمد متوسطی دارند و ملزم به نگهداری دفاتر درآمد و هزینه و ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.
* **گروه سوم:** کمترین حجم فعالیت و درآمد را دارند و می‌توانند از روش‌های ساده‌تری برای محاسبه مالیات استفاده کنند.
* **اظهارنامه مالیاتی:** کلیه اشخاص مشمول مالیات عملکرد ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر (معمولاً تا پایان خرداد ماه سال بعد) هستند
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.