مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه می شود

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در ایران به صورت یک نرخ ثابت بر قیمت فروش کالاها و خدمات اعمال می‌شود. در حال حاضر (سال 1403)، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در ایران **10 درصد** است.

**نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:**

1. **محاسبه مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط خریدار:**

* **قیمت کالا یا خدمت (بدون مالیات):** مبلغی که فروشنده قبل از اضافه کردن مالیات بر ارزش افزوده برای کالا یا خدمت تعیین کرده است.
* **نرخ مالیات بر ارزش افزوده:** 10 درصد (در حال حاضر)
* **مالیات بر ارزش افزوده:** قیمت کالا یا خدمت (بدون مالیات) × نرخ مالیات بر ارزش افزوده
* **قیمت نهایی (شامل مالیات):** قیمت کالا یا خدمت (بدون مالیات) + مالیات بر ارزش افزوده

**مثال:**

فرض کنید قیمت یک کالا بدون مالیات 100,000 تومان باشد.

* مالیات بر ارزش افزوده: 100,000 × 0.10 = 10,000 تومان
* قیمت نهایی (شامل مالیات): 100,000 + 10,000 = 110,000 تومان

2. **محاسبه مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به دولت توسط فروشنده:**

فروشندگان موظفند مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان را به دولت پرداخت کنند. اما آنها می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ای را که خودشان برای خرید مواد اولیه یا کالاهای واسطه‌ای پرداخت کرده‌اند، از مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان کم کنند. به این کار اصطلاحاً "اعتبار مالیاتی" گفته می‌شود.

* **مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان:** مالیات بر ارزش افزوده‌ای که فروشنده از فروش کالاها و خدمات خود جمع آوری کرده است.
* **مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان:** مالیات بر ارزش افزوده‌ای که فروشنده برای خرید مواد اولیه یا کالاهای واسطه‌ای پرداخت کرده است.
* **مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به دولت:** مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان - مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان

**مثال:**

فرض کنید یک تولید کننده پیراهن، 100 عدد پیراهن را به قیمت 110,000 تومان (شامل مالیات بر ارزش افزوده) به ازای هر پیراهن فروخته است. همچنین، او برای خرید پارچه و دکمه 5,000,000 تومان (شامل مالیات بر ارزش افزوده) پرداخت کرده است.

* مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از مشتریان: (110,000 - (110,000 / 1.1)) * 100 = 1,000,000 تومان
* مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان: (5,000,000 - (5,000,000 / 1.1)) = 454,545.45 تومان
* مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به دولت: 1,000,000 - 454,545.45
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.