نحوه ثبت سند حسابداری ذخیره مالیات

ثبت سند حسابداری ذخیره مالیات در ایران به طور کلی به این صورت است و به دو مرحله اصلی تقسیم می‌شود:

**1. ثبت ذخیره مالیات عملکرد (مالیات بر سود)**

این ذخیره مربوط به مالیات بر سود شرکت است که در پایان سال مالی و پس از محاسبه سود قبل از مالیات تعیین می‌شود.

* **محاسبه مبلغ ذخیره:**
* ابتدا سود قبل از مالیات شرکت را محاسبه کنید.
* سپس با توجه به نرخ مالیات عملکرد (در حال حاضر 25%)، مبلغ مالیات قابل پرداخت را محاسبه نمایید.
* این مبلغ، ذخیره مالیات عملکرد شما خواهد بود.
* **ثبت سند حسابداری:**

| شرح | بدهکار | بستانکار |
| :--------------------------------------------------------------- | :----------------------- | :----------------------- |
| هزینه مالیات عملکرد | مبلغ محاسبه شده | |
| ذخیره مالیات عملکرد | | مبلغ محاسبه شده |
| *توضیحات:* ثبت ذخیره مالیات عملکرد سال مالی منتهی به ... | | |

**توضیحات سند:**

* **هزینه مالیات عملکرد:** این حساب یک حساب هزینه‌ای است که در صورت سود و زیان (Income Statement) گزارش می‌شود.
* **ذخیره مالیات عملکرد:** این حساب یک حساب بدهی جاری است که در ترازنامه (Balance Sheet) گزارش می‌شود. این حساب نشان‌دهنده مبلغ مالیاتی است که شرکت به دولت بدهکار است و باید در آینده پرداخت شود.

**2. ثبت پرداخت مالیات عملکرد**

پس از اینکه مالیات عملکرد قطعی شد و پرداخت صورت گرفت، سند زیر ثبت می‌شود:

| شرح | بدهکار | بستانکار |
| :--------------------------------------------------------------- | :----------------------- | :----------------------- |
| ذخیره مالیات عملکرد | مبلغ پرداخت شده | |
| بانک/صندوق | | مبلغ پرداخت شده |
| *توضیحات:* بابت پرداخت مالیات عملکرد سال مالی منتهی به ... | | |

**توضیحات سند:**

* **ذخیره مالیات عملکرد:** با این ثبت، حساب ذخیره مالیات عملکرد کاهش می‌یابد.
* **بانک/صندوق:** بسته به اینکه پرداخت از طریق بانک یا صندوق انجام شده باشد، حساب مربوطه کاهش می‌یابد.

**نکات مهم:**

* **ذخیره مالیات بر ارزش افزوده (VAT):** مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است و معمولاً به صورت دوره‌ای (فصلی) پرداخت می‌شود. ثبت‌های حسابداری مربوط به آن با مالیات عملکرد متفاوت است. شما به ازای هر فصل، مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه و پرداخت می کنید. برای ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده باید به جداول خرید و فروش خود مراجعه کنید و طبق قوانین و نرخ های مربوطه اقدام کنید.
* **مالیات تکلیفی:** شرکت‌ها ممکن است مالیات تکلیفی را از پرداخت‌های خود به اشخاص حقیقی یا حقوقی کسر کنند. ثبت‌های حسابداری مربوط به مالیات تکلیفی نیز جداگانه انجام می‌شود.
* **مغایرت احتمالی:** ممکن است بین مبلغ ذخیره مالیات عملکرد و مبلغ مالیات قطعی شده توسط سازمان امور مالیاتی مغایرت وجود داشته باشد. در این صورت، تفاوت بین این دو مبلغ باید به عنوان تعدیلات سنواتی در حساب‌ها ثبت شود.
* **استانداردهای حسابداری:** همیشه به آخرین استانداردهای حسابداری ایران در مورد مالیات توجه کنید.
* **مشاوره
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.