نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر ارزش افزوده صادرات چگونه است

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر صادرات در ایران، با هدف تشویق صادرات و حفظ رقابت‌پذیری کالاهای ایرانی در بازارهای جهانی، با نرخ صفر محاسبه می‌شود. این بدان معناست که صادرکنندگان نه تنها مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی‌کنند، بلکه می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای مواد اولیه و کالاهای واسطه‌ای که در تولید کالای صادراتی استفاده شده‌اند را نیز استرداد نمایند.

در اینجا نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر ارزش افزوده صادرات در ایران را به تفصیل شرح می‌دهیم:

**1. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده صادرات:**

* **نرخ مالیات:** نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات **صفر درصد** است.
* **محاسبه:** با توجه به نرخ صفر، هیچ مالیات بر ارزش افزوده‌ای به ارزش صادرات اضافه نمی‌شود.

**2. استرداد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی (ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده):**

مهم‌ترین بخش در مورد صادرات، استرداد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای مواد اولیه و کالاهای واسطه‌ای است. فرآیند استرداد به شرح زیر است:

* **مستندسازی:**
* **جمع‌آوری اسناد و مدارک:** صادرکنندگان باید تمامی فاکتورهای خرید مواد اولیه، کالاهای واسطه‌ای و خدمات مرتبط با تولید کالای صادراتی را جمع‌آوری و نگهداری کنند. این فاکتورها باید دارای شماره اقتصادی فروشنده و مشخصات کامل کالا و خدمات باشند.
* **تهیه لیست مواد اولیه:** لیستی از تمامی مواد اولیه و کالاهای واسطه‌ای مصرف شده در تولید کالای صادراتی تهیه کنید.
* **تهیه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده:** اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دوره‌ای (فصلی) تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. در این اظهارنامه، باید فروش صادراتی را با نرخ صفر و همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای مواد اولیه و کالاهای واسطه‌ای را درج کنید.
* **تهیه اسناد گمرکی:** مدارک گمرکی مربوط به صادرات کالا، مانند پروانه گمرکی، را نگهداری کنید.

* **ارائه درخواست استرداد:** پس از تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، درخواست استرداد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. این درخواست باید شامل موارد زیر باشد:
* شماره اقتصادی
* مشخصات کامل صادرکننده
* مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل استرداد
* فهرست اسناد و مدارک پیوست

* **رسیدگی سازمان امور مالیاتی:** سازمان امور مالیاتی اسناد و مدارک ارائه شده را بررسی و در صورت صحت، نسبت به استرداد مالیات بر ارزش افزوده اقدام می‌کند. ممکن است سازمان امور مالیاتی اقدام به حسابرسی و بررسی دقیق‌تر اسناد و مدارک کند.

* **استرداد مالیات:** پس از تأیید سازمان امور مالیاتی، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده قابل استرداد به حساب بانکی صادرکننده واریز می‌شود. معمولاً استرداد از طریق تهاتر با بدهی‌های مالیاتی دیگر نیز امکان‌پذیر است.

**3. ثبت حسابداری مالیات بر ارزش افزوده صادرات:**

* **ثبت فروش صادراتی:**
* هنگام فروش کالا به خارج از کشور، ثبت زیر در دفاتر حسابداری انجام می‌شود:
* بدهکار: حساب
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.