نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر ارزش افزوده واردات چگونه است

در ایران، مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) واردات کالاها و خدمات، بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده و آیین‌نامه‌های مربوطه محاسبه و ثبت می‌شود. در اینجا یک توضیح جامع از نحوه محاسبه و ثبت مالیات بر ارزش افزوده واردات ارائه می‌دهم:

**1. محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات:**

* **مبنای محاسبه مالیات:** مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده واردات، ارزش گمرکی کالا به اضافه حقوق ورودی (تعرفه گمرکی) و سایر هزینه‌های قانونی مرتبط با واردات (مانند هزینه تخلیه و بارگیری، بیمه، و غیره) است. به عبارت دیگر:

```
مبنای مالیات = ارزش گمرکی + حقوق ورودی + سایر هزینه‌های قانونی
```

* **نرخ مالیات:** نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران در حال حاضر (سال 1403) **9 درصد** است. این نرخ بر مبنای محاسبه اعمال می‌شود.

* **محاسبه مبلغ مالیات:** برای محاسبه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده واردات، کافی است مبنای مالیات را در نرخ مالیات ضرب کنید:

```
مالیات بر ارزش افزوده = مبنای مالیات * نرخ مالیات (9%)
```

**مثال:**

فرض کنید یک شرکت کالایی را به ارزش گمرکی 100 میلیون تومان وارد می‌کند. حقوق ورودی 20 میلیون تومان و سایر هزینه‌های قانونی 5 میلیون تومان است.

1. **مبنای مالیات:** 100,000,000 + 20,000,000 + 5,000,000 = 125,000,000 تومان
2. **مالیات بر ارزش افزوده:** 125,000,000 * 0.09 = 11,250,000 تومان

بنابراین، شرکت باید 11,250,000 تومان مالیات بر ارزش افزوده برای این واردات پرداخت کند.

**2. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات:**

* **زمان پرداخت:** مالیات بر ارزش افزوده واردات باید قبل از ترخیص کالا از گمرک پرداخت شود. گمرک اجازه ترخیص کالا را بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده صادر نمی‌کند.
* **نحوه پرداخت:** مالیات بر ارزش افزوده واردات از طریق سامانه‌های الکترونیکی گمرک و یا در برخی موارد از طریق شعب بانک‌های عامل پرداخت می‌شود.

**3. ثبت مالیات بر ارزش افزوده واردات:**

* **ثبت در دفاتر قانونی:** واردکنندگان موظفند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای واردات را در دفاتر قانونی خود (دفتر روزنامه و دفتر کل) ثبت کنند. این ثبت باید به گونه‌ای باشد که مشخص شود این مبلغ به عنوان مالیات بر ارزش افزوده پرداختی برای واردات کالا بوده است.
* **ثبت در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده:** واردکنندگان باید اطلاعات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای واردات را در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود نیز درج کنند. این اطلاعات شامل مبلغ مالیات پرداخت شده، تاریخ پرداخت، شماره فیش پرداختی و سایر اطلاعات مربوطه است.

**4. اعتبار مالیاتی (استفاده از مالیات پرداختی):**

* **کسر مالیات از فروش:** واردکنندگان که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده
اگر حسابدار هستید یا موسسه حسابداری دارید در سایت هزار حسابدار به نشانی https://www.HezarHesabdar.ir می توانید رزومه و آگهی خود را ثبت کنید. این سایت این امکان را به حسابدارها و موسسات حسابداری می دهد تا خود را به مشتریان معرفی کنند.